问：我公司24年招用了几名重点群体人员，在增值税及附加减免时未全额扣减完，可以扣减企业所得税吗？

答：纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于年度扣减限额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

问：我听别人说是在A107040表单中填写的，为什么现在没有这个表了？

答：根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）取消了《减免所得税优惠明细表》（A107040）。

1.人员信息采集：

①登录电子税务局后，我要办税-税收减免-重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集

②如有新入职人员，可点击“新增”进行添加，如有人员信息变动的，可以直接进行修改。

2.企业所得税申报填写

①进入企业所得税年度申报，填好其他相关内容后，选择《A100000 企业所得税年度纳税申报主表（2024年版）》，点击行次31 右侧的“填写优惠事项”

②根据招用的人员类型，在35-37栏中填写减免金额后点确定，即可带入主表申报享受。