零申报是指企业在纳税申报期内(如月度、季度)没有发生任何应税收入、成本、费用，或应纳税额为0，但仍需按规定向税务机关提交纳税申报表的行为。

一、零申报的适用情况

企业符合以下条件时，可以进行零申报:

1.当期无任何营业收入(如公司刚成立，尚未开展业务)。

2.当期无任何进项、销项发票(适用于增值税一般纳税人或小规模纳税人)。

3.企业所得税无收入、无成本、无利润(适用于企业所得税申报)。

4.个人所得税无员工工资发放(适用于个税申报)。

注意:

零申报 ≠不申报，即使没有业务，也必须按时申报，否则会被罚款或列入异常经营名录。

长期零申报(如连续6个月以上)可能被税务机关视为异常，引发税务稽查。

二、零申报的操作方式

1.增值税零申报

小规模纳税人:在电子税务局填写《增值税纳税申报表(小规模适用)》，收入填0。

一般纳税人:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》，销项、进项均填 0。

2.企业所得税零申报

在《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》中，收入、成本、利润均填0

3.个人所得税零申报

若无员工工资发放，在自然人电子税务局(扣缴端)进行0工资申报。

三、零申报的常见误区

误区1:公司没开业，不用报税

正确做法:公司注册后，无论是否经营，都必须按时申报(包括零申报)，否则会被罚款(50-2000元)或列入经营异常。

误区2: 零申报可以一直做

正确做法:长期零申报(如超过6个月)会被税务机关视为异常，可能被要求补税、罚款，甚至强制转为非正常户

误区3: 零申报=不用记账

正确做法:即使零申报，企业仍需按规定记账 (如银行流水、费用票据等)，否则可能被税务稽查。

四、长期零申报的风险

1.被税务稽查:税务机关可能怀疑企业隐瞒收入，要求提供账本核查。

2.影响信用评级:长期零申报可能导致企业信用降级，影响贷款、招投标等。

3.发票降版降量:税务局可能限制企业发票开具额度(如万元版降为千元版)。

4.被强制转为非正常户:严重时可能被吊销营业执照。

五、如何避免零申报风险?

1.合规记账:即使零申报，也要保留银行流水、费用票据等财务资料。

2.适时开展业务:若长期无业务，可考虑暂时停业(需办理停业登记)。

3.注销公司:如果不再经营，应及时注销，避免后续税务问题。

总结